التلات أنواع ممكن يطلعوا بضريبة صفر على الفاتورة، لكن الفرق في اللي بيحصل بعد كده.
خاضع للسعر العام
عليه النسبة العامة في بلدك (15% في السعودية، 14% في مصر، 5% في الإمارات)، وتقدر تخصم ضريبة المدخلات اللي دفعتها على مشترياتك.
خاضع بسعر صفر
زي التصدير. الضريبة صفر، لكن من حقك تخصم ضريبة المدخلات، وده بيعمل رصيد دائن لصالحك.
معفى
مفيش ضريبة عليه، ومش من حقك تخصم ضريبة المدخلات المرتبطة بيه.
في الشيت بتختار النوع من قائمة، والإقرار الشهري بيفصل كل نوع في عمود لوحده.
مثال بالأرقام: نفس الشركة، 3 سيناريوهات
مصنع صغير في مصر باع في الشهر بـ 150,000 جنيه: 100,000 محلي خاضع للسعر العام، و50,000 تصدير. ودفع ضريبة مدخلات على الخامات والمصاريف بـ 9,000، منها 3,000 تخص البضاعة اللي اتصدرت.
| ضريبة المخرجات | المدخلات اللي تتخصم | المستحق | |
|---|---|---|---|
| التصدير صفري (الصح) | 14,000 | 9,000 | 5,000 |
| لو كان التصدير معفى | 14,000 | 6,000 | 8,000 |
| لو اتسجّل التصدير خاضع بالغلط | 21,000 | 9,000 | 12,000 |
نفس المبيعات، والفرق في المستحق وصل 7,000 جنيه في شهر واحد، بس بسبب التصنيف.
ليه الصفري أحسن من المعفى للبايع؟
في الحالتين العميل مش بيدفع ضريبة. لكن في الصفري، أنت لسه جوه النظام وبتخصم كل ضريبة دفعتها على مدخلاتك. في المعفى، الضريبة اللي دفعتها على مدخلات الأصناف المعفاة بتبقى تكلفة عليك، وده بيرفع تكلفة المنتج.
لو عندك مبيعات خاضعة ومعفاة مع بعض
ضريبة المدخلات اللي تخص الخاضع بس تتخصم كاملة، واللي تخص المعفى بس متتخصمش. أما المصاريف المشتركة (زي الكهربا وإيجار المخزن)، فبتتوزع بنسبة. أبسط طريقة نسبة المبيعات: لو الخاضع 70% من المبيعات، تخصم 70% من ضريبة المصاريف المشتركة. راجع قواعد المصلحة لطريقة التوزيع المعتمدة لنشاطك.
غلطات بتتكرر
- تسجيل التصدير على إنه معفى: بتخسر خصم المدخلات من غير سبب.
- نسيان مستندات التصدير: السعر الصفري محتاج يتثبت بمستندات (شهادة جمركية وغيرها). من غيرها ممكن يتعامل معاه كبيع محلي.
- خصم مدخلات كاملة وانت عندك مبيعات معفاة: ده بيطلع في الفحص وعليه فروق وغرامات.
- الخلط بين «معفى» و«خارج نطاق الضريبة»: في معاملات أصلًا مش داخلة في الضريبة (زي التعويضات أو بعض الإيرادات المالية)، ودي ليها معاملة مختلفة في الإقرار.
أسئلة بتتكرر
أعرف إزاي الصنف بتاعي معفى ولا لأ؟ من جدول الإعفاءات الملحق بقانون الضريبة على القيمة المضافة في بلدك، أو اسأل محاسبك القانوني. متعتمدش على «الناس بتقول».
الصفري بيعمل رصيد لصالحي، أسترده إزاي؟ الرصيد الدائن بيترحّل للشهور اللي بعده، والمصدّرين ليهم إجراءات استرداد. تابع الرصيد ده في شيت لوحده علشان متنساهوش.
الخلاصة
خاضع: ضريبة على العميل وخصم مدخلات. صفري: من غير ضريبة على العميل ومع خصم مدخلات. معفى: من غير ضريبة ومن غير خصم. التصنيف الصح لكل فاتورة بيوفّر عليك فلوس ومشاكل في الفحص.